ច្បាប់ប្រឆាំងនឹងការក្លែងបន្លំពន្ធ និងបទល្មើសគេចវេសនៅ UAE

អេមីរ៉ាតអារ៉ាប់រួមប្រកាន់ជំហររឹងមាំប្រឆាំងនឹងការក្លែងបន្លំពន្ធ និងការគេចវេសតាមរយៈសំណុំនៃច្បាប់សហព័ន្ធដែលធ្វើឱ្យវាជាបទល្មើសព្រហ្មទណ្ឌក្នុងការរាយការណ៍ព័ត៌មានហិរញ្ញវត្ថុមិនត្រឹមត្រូវដោយចេតនា ឬជៀសវាងការបង់ពន្ធ និងថ្លៃសេវាដែលជំពាក់។ ច្បាប់ទាំងនេះមានគោលបំណងរក្សានូវសុចរិតភាពនៃប្រព័ន្ធពន្ធរបស់ UAE និងទប់ស្កាត់កិច្ចខិតខំប្រឹងប្រែងខុសច្បាប់ដើម្បីលាក់បាំងប្រាក់ចំណូល ទ្រព្យសម្បត្តិ ឬប្រតិបត្តិការជាប់ពន្ធពីអាជ្ញាធរ។ អ្នកបំពានអាចប្រឈមមុខនឹងការពិន័យយ៉ាងសំខាន់ រួមទាំងការផាកពិន័យជារូបិយវត្ថុធ្ងន់ ការកាត់ទោសដាក់ពន្ធនាគារ ការនិរទេសដែលមានសក្តានុពលសម្រាប់អ្នករស់នៅក្រៅប្រទេស និងការផ្តន្ទាទោសបន្ថែមដូចជាការហាមប្រាមការធ្វើដំណើរ ឬការរឹបអូសយកមូលនិធិ និងទ្រព្យសម្បត្តិដែលទាក់ទងនឹងបទល្មើសពន្ធ។ តាមរយៈការអនុវត្តផលវិបាកផ្នែកច្បាប់យ៉ាងតឹងរឹង អេមីរ៉ាតអារ៉ាប់រួមស្វែងរកការទប់ស្កាត់ការគេចពន្ធ និងការក្លែងបន្លំ ខណៈពេលដែលការលើកកម្ពស់តម្លាភាព និងការអនុលោមតាមបទប្បញ្ញត្តិពន្ធរបស់ខ្លួននៅទូទាំងបុគ្គល និងអាជីវកម្មទាំងអស់ដែលកំពុងប្រតិបត្តិការនៅក្នុង Emirates ។ វិធីសាស្រ្តដែលមិនមានការចុះសម្រុងគ្នានេះ គូសបញ្ជាក់ពីសារៈសំខាន់ដែលដាក់លើការគ្រប់គ្រងពន្ធដារត្រឹមត្រូវ និងចំណូលក្នុងការផ្តល់មូលនិធិដល់សេវាសាធារណៈ។

តើច្បាប់អ្វីខ្លះដែលទាក់ទងនឹងការគេចពន្ធនៅ UAE?

ការគេចពន្ធគឺជាបទល្មើសព្រហ្មទណ្ឌដ៏ធ្ងន់ធ្ងរមួយនៅក្នុងប្រទេសអារ៉ាប់រួម (UAE) ដែលគ្រប់គ្រងដោយក្របខ័ណ្ឌច្បាប់ដ៏ទូលំទូលាយដែលបង្ហាញពីបទល្មើសផ្សេងៗ និងការពិន័យដែលត្រូវគ្នា។ ច្បាប់ចម្បងដែលនិយាយអំពីការគេចពន្ធគឺ ក្រមព្រហ្មទណ្ឌរបស់ UAE ដែលហាមឃាត់ជាពិសេសចំពោះការគេចវេសដោយចេតនានៃពន្ធ ឬថ្លៃសេវា ដោយសារអាជ្ញាធរសហព័ន្ធ ឬរដ្ឋាភិបាលក្នុងតំបន់។ មាត្រា 336 នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌដាក់ទោសទណ្ឌចំពោះសកម្មភាពបែបនេះ ដោយសង្កត់ធ្ងន់លើការប្តេជ្ញាចិត្តរបស់ប្រទេសក្នុងការរក្សាប្រព័ន្ធពន្ធដោយយុត្តិធម៌ និងតម្លាភាព។

លើសពីនេះ អនុក្រឹត្យលេខ 7 នៃឆ្នាំ 2017 ស្តីពីនីតិវិធីពន្ធដាររបស់សហព័ន្ធអារ៉ាប់រួម ផ្តល់នូវក្របខ័ណ្ឌច្បាប់លម្អិតសម្រាប់ការដោះស្រាយបទល្មើសគេចពន្ធ។ ច្បាប់នេះគ្របដណ្តប់លើបទល្មើសជាច្រើនទាក់ទងនឹងពន្ធ រួមទាំងការខកខានក្នុងការចុះឈ្មោះសម្រាប់ពន្ធដែលអាចអនុវត្តបាន ដូចជា ពន្ធលើតម្លៃបន្ថែម (VAT) ឬពន្ធអាករ ការខកខានក្នុងការដាក់លិខិតប្រកាសពន្ធត្រឹមត្រូវ ការលាក់បាំង ឬបំផ្លាញកំណត់ត្រា ការផ្តល់ព័ត៌មានមិនពិត និងជំនួយ។ ឬសម្របសម្រួលការគេចពន្ធពីអ្នកដទៃ។

ដើម្បីប្រយុទ្ធប្រឆាំងនឹងការគេចពន្ធប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាព អេមីរ៉ាតអារ៉ាប់រួមបានអនុវត្តវិធានការផ្សេងៗ ដូចជាការផ្លាស់ប្តូរព័ត៌មានជាមួយប្រទេសផ្សេងៗ តម្រូវការរាយការណ៍ដ៏តឹងរ៉ឹង និងការពង្រឹងនីតិវិធីសវនកម្ម និងការស៊ើបអង្កេត។ វិធានការទាំងនេះអាចឱ្យអាជ្ញាធរកំណត់អត្តសញ្ញាណ និងកាត់ទោសបុគ្គល ឬអាជីវកម្មដែលពាក់ព័ន្ធនឹងការអនុវត្តការគេចពន្ធ។ ក្រុមហ៊ុន និងបុគ្គលដែលប្រតិបត្តិការនៅក្នុង UAE មានកាតព្វកិច្ចស្របច្បាប់ក្នុងការរក្សាកំណត់ត្រាត្រឹមត្រូវ គោរពតាមច្បាប់ និងបទប្បញ្ញត្តិពន្ធ និងស្វែងរកដំបូន្មានប្រកបដោយវិជ្ជាជីវៈប្រសិនបើចាំបាច់ដើម្បីធានាការអនុលោមតាមច្បាប់។ ការខកខានមិនបានគោរពតាមតម្រូវការច្បាប់ទាំងនេះអាចបណ្តាលឱ្យមានការពិន័យធ្ងន់ធ្ងរ រួមទាំងការផាកពិន័យ និងការជាប់ពន្ធនាគារ ដូចដែលមានចែងក្នុងច្បាប់ពាក់ព័ន្ធ។

ក្របខ័ណ្ឌច្បាប់ដ៏ទូលំទូលាយរបស់ UAE ទាក់ទងនឹងការគេចពន្ធបញ្ជាក់ពីការប្តេជ្ញាចិត្តរបស់ប្រទេសក្នុងការជំរុញប្រព័ន្ធពន្ធប្រកបដោយតម្លាភាព និងយុត្តិធម៌ ការលើកកម្ពស់កំណើនសេដ្ឋកិច្ច និងការការពារផលប្រយោជន៍សាធារណៈ។

តើការពិន័យសម្រាប់ការគេចពន្ធនៅ UAE មានអ្វីខ្លះ?

UAE បានបង្កើតការផាកពិន័យធ្ងន់ធ្ងរសម្រាប់បុគ្គល ឬអាជីវកម្មដែលរកឃើញថាមានពិរុទ្ធពីបទល្មើសគេចពន្ធ។ ការពិន័យទាំងនេះត្រូវបានគូសបញ្ជាក់នៅក្នុងច្បាប់ផ្សេងៗ រួមទាំងក្រមព្រហ្មទណ្ឌ UAE និងច្បាប់សហព័ន្ធលេខ 7 នៃឆ្នាំ 2017 ស្តីពីនីតិវិធីពន្ធ។ ការពិន័យនេះមានគោលបំណងរារាំងការអនុវត្តការគេចពន្ធ និងធានាការអនុលោមតាមច្បាប់ និងបទប្បញ្ញត្តិពន្ធ។

1. ការជាប់ពន្ធនាគារ៖ អាស្រ័យលើភាពធ្ងន់ធ្ងរនៃបទល្មើស បុគ្គលដែលត្រូវបានផ្តន្ទាទោសពីបទគេចពន្ធអាចប្រឈមនឹងការជាប់ពន្ធនាគារចាប់ពីពីរបីខែទៅច្រើនឆ្នាំ។ យោងតាមមាត្រា 336 នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌ UAE ការគេចវេសដោយចេតនានៃពន្ធ ឬថ្លៃសេវាអាចបណ្តាលឱ្យមានការជាប់ពន្ធនាគារពីបីខែទៅបីឆ្នាំ។
2. ការពិន័យ៖ ការផាកពិន័យយ៉ាងសន្ធឹកសន្ធាប់ត្រូវបានដាក់សម្រាប់បទល្មើសគេចពន្ធ។ នៅក្រោមក្រមព្រហ្មទណ្ឌ ការផាកពិន័យអាចមានចាប់ពី AED 5,000 ដល់ AED 100,000 (ប្រហែល $1,360 ទៅ $27,200) សម្រាប់ការគេចវេសដោយចេតនា។
3. ការផាកពិន័យចំពោះបទល្មើសជាក់លាក់ក្រោមក្រិត្យលេខ 7 នៃឆ្នាំ 2017 របស់សហព័ន្ធ៖
   • ការខកខានក្នុងការចុះឈ្មោះសម្រាប់ពន្ធលើតម្លៃបន្ថែម (VAT) ឬពន្ធអាករនៅពេលចាំបាច់ អាចបណ្តាលឱ្យមានការផាកពិន័យរហូតដល់ 20,000 AED ($5,440)។
   • ការខកខានក្នុងការដាក់លិខិតប្រកាសពន្ធ ឬការបញ្ជូនត្រឡប់មកវិញមិនត្រឹមត្រូវអាចនាំឱ្យមានការផាកពិន័យរហូតដល់ 20,000 AED ($5,440) និង/ឬដាក់ពន្ធនាគាររហូតដល់មួយឆ្នាំ។
   • ការគេចវេសដោយចេតនា ដូចជាការលាក់បាំង ឬបំផ្លាញកំណត់ត្រា ឬការផ្តល់ព័ត៌មានមិនពិត អាចបណ្តាលឱ្យមានការផាកពិន័យរហូតដល់បីដងនៃចំនួនទឹកប្រាក់គេចពន្ធ និង/ឬដាក់ពន្ធនាគាររហូតដល់ប្រាំឆ្នាំ។
   • ការជួយ ឬសម្របសម្រួលការគេចពន្ធពីអ្នកដ៏ទៃ ក៏អាចនាំទៅដល់ការពិន័យ និងការជាប់ពន្ធនាគារផងដែរ។
4. ការពិន័យបន្ថែម៖ បន្ថែមពីលើការផាកពិន័យ និងការជាប់ពន្ធនាគារ បុគ្គល ឬអាជីវកម្មដែលត្រូវបានរកឃើញថាមានកំហុសក្នុងការគេចពន្ធអាចប្រឈមមុខនឹងផលវិបាកផ្សេងទៀត ដូចជាការព្យួរ ឬដកហូតអាជ្ញាប័ណ្ណពាណិជ្ជកម្ម ការចុះបញ្ជីខ្មៅពីកិច្ចសន្យារបស់រដ្ឋាភិបាល និងការហាមឃាត់ការធ្វើដំណើរ។

វាជារឿងសំខាន់ក្នុងការកត់សម្គាល់ថា អាជ្ញាធរ UAE មានឆន្ទានុសិទ្ធិក្នុងការដាក់ពិន័យដោយផ្អែកលើកាលៈទេសៈជាក់លាក់នៃករណីនីមួយៗ ដោយគិតគូរពីកត្តាមួយចំនួនដូចជា ចំនួននៃការគេចពន្ធ រយៈពេលនៃបទល្មើស និងកម្រិតនៃកិច្ចសហប្រតិបត្តិការពីជនល្មើស។ .

ការពិន័យយ៉ាងតឹងរ៉ឹងរបស់ UAE សម្រាប់បទល្មើសគេចពន្ធឆ្លុះបញ្ចាំងពីការប្តេជ្ញាចិត្តរបស់ប្រទេសក្នុងការរក្សាប្រព័ន្ធពន្ធដោយយុត្តិធម៌ និងតម្លាភាព និងការលើកកម្ពស់ការអនុលោមតាមច្បាប់ និងបទប្បញ្ញត្តិពន្ធ។

តើ UAE ដោះស្រាយករណីគេចពន្ធឆ្លងដែនដោយរបៀបណា?

អេមីរ៉ាតអារ៉ាប់រួមប្រើវិធីសាស្រ្តពហុភាគីដើម្បីដោះស្រាយករណីគេចពន្ធឆ្លងព្រំដែន ដែលពាក់ព័ន្ធនឹងកិច្ចសហប្រតិបត្តិការអន្តរជាតិ ក្របខ័ណ្ឌច្បាប់ និងកិច្ចសហប្រតិបត្តិការជាមួយអង្គការពិភពលោក។ ទីមួយ អេមីរ៉ាតអារ៉ាប់រួមបានចុះហត្ថលេខាលើកិច្ចព្រមព្រៀង និងអនុសញ្ញាអន្តរជាតិផ្សេងៗ ដែលសម្របសម្រួលការផ្លាស់ប្តូរព័ត៌មានពន្ធជាមួយប្រទេសផ្សេងៗ។ ទាំងនេះរួមមានសន្ធិសញ្ញាពន្ធទ្វេភាគី និងអនុសញ្ញាស្តីពីជំនួយរដ្ឋបាលទៅវិញទៅមកក្នុងបញ្ហាពន្ធ។ តាមរយៈការផ្លាស់ប្តូរទិន្នន័យពន្ធដែលពាក់ព័ន្ធ អារ៉ាប់រួមអាចជួយក្នុងការស៊ើបអង្កេត និងកាត់ទោសករណីគេចពន្ធដែលលាតសន្ធឹងលើដែនសមត្ថកិច្ចជាច្រើន។

ទីពីរ UAE បានអនុវត្តច្បាប់ក្នុងស្រុកដ៏រឹងមាំ ដើម្បីប្រយុទ្ធប្រឆាំងនឹងការគេចពន្ធឆ្លងព្រំដែន។ អនុក្រឹត្យលេខ 7 នៃឆ្នាំ 2017 ស្តីពីនីតិវិធីពន្ធដាររបស់សហព័ន្ធចែងអំពីបទប្បញ្ញត្តិសម្រាប់ការចែករំលែកព័ត៌មានជាមួយអាជ្ញាធរពន្ធដារបរទេស និងការដាក់ពិន័យសម្រាប់បទល្មើសគេចពន្ធដែលពាក់ព័ន្ធនឹងយុត្តាធិការបរទេស។ ក្របខ័ណ្ឌច្បាប់នេះអនុញ្ញាតឱ្យអាជ្ញាធរ UAE ចាត់វិធានការប្រឆាំងនឹងបុគ្គល ឬអង្គភាពនានាដែលប្រើប្រាស់គណនីនៅឯនាយសមុទ្រ ក្រុមហ៊ុនសែល ឬមធ្យោបាយផ្សេងទៀតដើម្បីលាក់បាំងប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធ ឬទ្រព្យសម្បត្តិនៅបរទេស។

លើសពីនេះ UAE បានអនុម័តស្តង់ដាររបាយការណ៍ទូទៅ (CRS) ដែលជាក្របខ័ណ្ឌអន្តរជាតិសម្រាប់ការផ្លាស់ប្តូរព័ត៌មានគណនីហិរញ្ញវត្ថុដោយស្វ័យប្រវត្តិរវាងប្រទេសដែលចូលរួម។ វិធានការនេះបង្កើនតម្លាភាព និងធ្វើឱ្យអ្នកជាប់ពន្ធកាន់តែលំបាកក្នុងការលាក់ទ្រព្យសម្បត្តិនៅឯនាយសមុទ្រ និងគេចពន្ធឆ្លងព្រំដែន។

លើសពីនេះទៀត UAE សហការយ៉ាងសកម្មជាមួយអង្គការអន្តរជាតិដូចជា អង្គការសម្រាប់កិច្ចសហប្រតិបត្តិការសេដ្ឋកិច្ច និងការអភិវឌ្ឍន៍ (OECD) និងវេទិកាសកលស្តីពីតម្លាភាព និងការផ្លាស់ប្តូរព័ត៌មានសម្រាប់គោលបំណងពន្ធ។ ភាពជាដៃគូទាំងនេះអនុញ្ញាតឱ្យ UAE ស្របតាមការអនុវត្តល្អបំផុតជាសកល បង្កើតស្តង់ដារអន្តរជាតិ និងសម្របសម្រួលកិច្ចខិតខំប្រឹងប្រែងដើម្បីប្រយុទ្ធប្រឆាំងនឹងការគេចពន្ធឆ្លងព្រំដែន និងលំហូរហិរញ្ញវត្ថុខុសច្បាប់ប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាព។

តើ​មាន​ទោស​ជាប់​ពន្ធនាគារ​ពី​បទ​គេច​ពន្ធ​នៅ​ឌូបៃ​ទេ?

បាទ/ចាស បុគ្គលដែលត្រូវបានគេរកឃើញថាមានពិរុទ្ធពីបទគេចពន្ធនៅក្នុងទីក្រុងឌូបៃ អាចប្រឈមមុខនឹងការជាប់ពន្ធនាគារជាការពិន័យក្រោមច្បាប់ UAE។ ក្រមព្រហ្មទណ្ឌរបស់ UAE និងច្បាប់ពន្ធពាក់ព័ន្ធផ្សេងទៀត ដូចជាច្បាប់សហព័ន្ធលេខ 7 នៃឆ្នាំ 2017 ស្តីពីនីតិវិធីពន្ធ បង្ហាញពីការកាត់ទោសជាប់ពន្ធនាគារដែលមានសក្តានុពលសម្រាប់បទល្មើសគេចពន្ធ។

យោងតាមមាត្រា 336 នៃក្រមព្រហ្មទណ្ឌ UAE ជនណាក៏ដោយដែលចេតនាគេចវេសពីការបង់ពន្ធ ឬថ្លៃសេវាដោយសាររដ្ឋាភិបាលសហព័ន្ធ ឬរដ្ឋាភិបាលក្នុងតំបន់ អាចនឹងត្រូវជាប់ពន្ធនាគារពីបីខែទៅបីឆ្នាំ។ លើសពីនេះ ក្រឹត្យលេខ 7 នៃឆ្នាំ 2017 ស្តីពីនីតិវិធីពន្ធដាររបស់សហព័ន្ធបានកំណត់ការជាប់ពន្ធនាគារជាការដាក់ទណ្ឌកម្មដែលអាចកើតមានចំពោះបទល្មើសគេចពន្ធមួយចំនួន រួមមានៈ

1. ការ​ខកខាន​ក្នុង​ការ​ដាក់​លិខិត​ប្រកាស​ពន្ធ​ឬ​ការ​ដាក់​លិខិត​ប្រកាស​មិន​ត្រឹមត្រូវ​អាច​នាំ​ឱ្យ​មាន​ការ​ជាប់​ពន្ធនាគារ​រហូត​ដល់​មួយ​ឆ្នាំ។
2. ការគេចវេសដោយចេតនា ដូចជាការលាក់បាំង ឬបំផ្លាញកំណត់ត្រា ឬការផ្តល់ព័ត៌មានមិនពិត អាចប្រឈមនឹងការជាប់ពន្ធនាគាររហូតដល់ប្រាំឆ្នាំ។
3. ការជួយ ឬសម្របសម្រួលការគេចពន្ធពីអ្នកដ៏ទៃ ក៏អាចឈានទៅដល់ការជាប់ពន្ធនាគារផងដែរ។

វាជាការសំខាន់ដែលត្រូវកត់សម្គាល់ថារយៈពេលនៃការកាត់ទោសដាក់ពន្ធនាគារអាចប្រែប្រួលអាស្រ័យលើកាលៈទេសៈជាក់លាក់នៃករណីនេះ ដូចជាចំនួននៃការគេចពន្ធ រយៈពេលនៃបទល្មើស និងកម្រិតនៃកិច្ចសហប្រតិបត្តិការពីជនល្មើស។