Мошенничество с НДС и уклонение от налогов в ОАЭ: наказания и примирение

Что считается уклонением от налогов?

Статья 25(2) Федерального указ-закона № 28 от 2022 года (о налоговых процедурах) наказывает того, кто совершает уклонение от налогов, умышленно отказываясь платить любой подлежащий уплате налог, умышленно занижая фактическую стоимость своего бизнеса или выручки либо не включая бизнес связанных лиц, чтобы оставаться ниже предела регистрации, ставки или порога, умышленно взимая или собирая налог без регистрации, умышленно уменьшая причитающийся налог либо совершая любое иное деяние, составляющее уклонение от налогов по закону.

Наказание – лишение свободы и/или штраф не менее суммы уклонённого налога и не более её трёхкратного размера.

А ложные документы и воспрепятствование?

Статья 25(4) наказывает лишением свободы и/или штрафом до 1 000 000 дирхамов того, кто умышленно предоставляет Федеральному налоговому органу ложные сведения, данные или документы, скрывает или уничтожает документы, которые должны храниться и предоставляться, похищает или портит документы, находящиеся у него, либо препятствует его сотрудникам исполнять обязанности.

Если любое из этих деяний влечёт уклонение от налогов либо облегчает или скрывает его, применяется более тяжёлое наказание по статье 25(2). Отказ платить административный штраф наказывается лишением свободы и/или штрафом в размере от одного до трёх штрафов (статья 25(3)).

Кто ещё может нести ответственность?

Любой, кто прямо участвовал в налоговом преступлении или стал его причиной, наказывается по правилам об уголовном соучастии Закона о преступлениях и наказаниях (статья 25(6)). Лицо, причастное к уклонению, также солидарно отвечает за налог и административные штрафы (статья 25(9)). Рецидив в течение пяти лет – отягчающее обстоятельство (статья 25(8)).

Осуждение не снимает обязанности платить налог или штрафы, а суд по просьбе Федерального налогового органа распоряжается об опубликовании приговора за счёт осуждённого (статья 25(10) и (11)).

Можно ли урегулировать налоговое дело?

Да. До возбуждения уголовного дела Федеральный налоговый орган может примириться по преступлениям уклонения от налогов при уплате всего налога и административных штрафов. Прокуратура может распорядиться о примирении после возбуждения дела и даже после осуждения при уплате всего налога и штрафов плюс суммы, равной установленному Исполнительными правилами проценту от уклонённого налога (статья 27).

Примирение прекращает уголовное производство, а прокуратура приостанавливает исполнение наказаний даже после вступления приговора в силу (статья 27(5)). Это основной путь для бизнеса, обнаружившего ошибку, чтобы её разрешить.

Что делать в первую очередь?

Остановитесь и защитите записи
Ничего не меняйте и не уничтожайте.
Определите сумму налога в споре
Вместе с налоговым консультантом.
Спросите о добровольном раскрытии и примирении
Чем раньше, тем лучше.
Проконсультируйтесь, прежде чем говорить с органом
Показания об умысле имеют значение.

Звоните нам по номеру +971 50 653 1334 или пишите в WhatsApp. Мы отвечаем в любое время.

Частые вопросы

Является ли уклонение от НДС преступлением?

Умышленное уклонение от налога наказывается лишением свободы и/или штрафом в размере от одного до трёх уклонённых налогов (статья 25(2)).

Каков максимальный штраф за ложные документы?

1 000 000 дирхамов по статье 25(4), если не наступило уклонение.

Могу ли я заплатить и закрыть вопрос?

Примирение при уплате налога и штрафов возможно на нескольких стадиях (статья 27).

Отменяет ли осуждение налоговый долг?

Нет. Налог и штрафы остаются к уплате (статья 25(11)).

Связанные руководства

Деловое мошенничество

Как обвинения против директоров, партнёров, сотрудников и финансовых команд предъявляются по положениям ОАЭ о мошенничестве, злоупотреблении доверием и подлоге.

Читать руководство