BƏƏ-də Vergi fırıldaqçılığı və yayınma cinayətlərinə qarşı qanunlar

Birləşmiş Ərəb Əmirlikləri bir sıra federal qanunlar vasitəsilə vergi fırıldaqçılığı və yayınma hallarına qarşı sərt mövqe nümayiş etdirir ki, bu da maliyyə məlumatlarını qəsdən təhrif etməyi və ya borclu vergi və rüsumları ödəməyi cinayət hesab edir. Bu qanunlar BƏƏ-nin vergi sisteminin bütövlüyünü dəstəkləmək və səlahiyyətlilərdən gəlirləri, aktivləri və ya vergi tutulan əməliyyatları gizlətmək üçün qanunsuz səylərin qarşısını almaq məqsədi daşıyır. Qanunu pozanlar ağır pul cərimələri, həbs cəzaları, əcnəbi sakinlər üçün potensial deportasiya və səyahət qadağaları və ya vergi pozuntuları ilə əlaqəli hər hansı vəsait və əmlakın ələ keçirilməsi kimi əlavə cəzalar da daxil olmaqla əhəmiyyətli cəzalarla üzləşə bilər. Ciddi hüquqi nəticələri tətbiq etməklə BƏƏ vergidən yayınma və saxtakarlığın qarşısını almağa çalışır, eyni zamanda Əmirlik daxilində fəaliyyət göstərən bütün fiziki şəxslər və müəssisələr arasında şəffaflığı və vergi qaydalarına riayət etməyi təşviq edir. Bu güzəştsiz yanaşma dövlət xidmətlərinin maliyyələşdirilməsi üçün düzgün vergi inzibatçılığına və gəlirlərə verilən əhəmiyyəti vurğulayır.

BƏƏ-də vergidən yayınma ilə bağlı qanunlar hansılardır?

Vergidən yayınma Birləşmiş Ərəb Əmirliklərində (BƏƏ) müxtəlif cinayətləri və müvafiq cəzaları əks etdirən hərtərəfli qanunvericilik bazası ilə idarə olunan ciddi cinayət cinayətidir. Vergidən yayınma ilə bağlı əsas qanun BƏƏ-nin Cinayət Məcəlləsidir ki, bu qanun federal və ya yerli hökumət orqanlarına görə vergilərdən və ya rüsumlardan qəsdən yayınmağı xüsusi olaraq qadağan edir. Cinayət Məcəlləsinin 336-cı maddəsi ölkənin ədalətli və şəffaf vergi sisteminin saxlanmasına sadiqliyini vurğulayaraq bu cür hərəkətləri cinayət məsuliyyətinə cəlb edir.

Bundan əlavə, BƏƏ-nin Vergi Prosedurları haqqında 7-ci il tarixli 2017 saylı Federal Qanunu vergidən yayınma cinayətlərinin aradan qaldırılması üçün ətraflı hüquqi baza təqdim edir. Bu qanun, Əlavə Dəyər Vergisi (ƏDV) və ya aksiz vergisi kimi müvafiq vergilər üzrə qeydiyyatdan keçməmək, dəqiq vergi bəyannamələrinin təqdim edilməməsi, uçotun gizlədilməsi və ya məhv edilməsi, yanlış məlumatların təqdim edilməsi və yardım və ya başqalarının vergidən yayınmasını asanlaşdırmaq.

Vergidən yayınma ilə effektiv mübarizə aparmaq üçün BƏƏ digər ölkələrlə məlumat mübadiləsi, ciddi hesabat tələbləri, təkmilləşdirilmiş audit və araşdırma prosedurları kimi müxtəlif tədbirlər həyata keçirmişdir. Bu tədbirlər hakimiyyət orqanlarına vergidən yayınma təcrübələri ilə məşğul olan şəxsləri və ya müəssisələri müəyyən etməyə və təqib etməyə imkan verir. BƏƏ-də fəaliyyət göstərən şirkətlər və fiziki şəxslər qanuni olaraq dəqiq uçot aparmağa, vergi qanunlarına və qaydalarına riayət etməyə və uyğunluğu təmin etmək üçün lazım gəldikdə peşəkar məsləhət almağa borcludurlar. Bu qanuni tələblərə əməl edilməməsi müvafiq qanunlarda qeyd olunduğu kimi, ciddi cəzalar, o cümlədən cərimələr və həbslə nəticələnə bilər.

BƏƏ-nin vergidən yayınma ilə bağlı hərtərəfli qanunvericilik bazası ölkənin şəffaf və ədalətli vergi sisteminin təşviqinə, iqtisadi artımın təşviqinə və ictimai maraqların qorunmasına sadiqliyini vurğulayır.

BƏƏ-də vergidən yayınmaya görə cəzalar hansılardır?

BƏƏ vergidən yayınma cinayətlərində təqsirli bilinən fiziki şəxslər və ya müəssisələr üçün ciddi cəzalar müəyyən edib. Bu cəzalar müxtəlif qanunlarda, o cümlədən BƏƏ Cinayət Məcəlləsində və Vergi Prosedurları haqqında 7-ci il tarixli 2017 saylı Federal Fərman-Qanunda göstərilmişdir. Cəzaların məqsədi vergidən yayınma hallarının qarşısını almaq və vergi qanun və qaydalarına riayət olunmasını təmin etməkdir.

1. Həbs: Cinayətin ağırlığından asılı olaraq, vergidən yayınmada təqsirli bilinən şəxsləri bir neçə aydan bir neçə ilə qədər həbs cəzası gözləyir. BƏƏ Cinayət Məcəlləsinin 336-cı maddəsinə əsasən, vergi və ya rüsumları ödəməkdən qəsdən yayınma üç aydan üç ilədək müddətə azadlıqdan məhrum etmə ilə nəticələnə bilər.
2. Cərimələr: Vergidən yayınma cinayətlərinə görə külli miqdarda cərimələr tətbiq edilir. Cinayət Məcəlləsinə əsasən, qəsdən vergidən yayınmaya görə cərimələr 5,000 AED ilə 100,000 AED arasında (təxminən 1,360-27,200 ABŞ dolları) ola bilər.
3. 7-ci il tarixli 2017 saylı Federal Qanuna əsasən xüsusi cinayətlərə görə cəzalar:
   • Tələb olunduqda Əlavə Dəyər Vergisi (ƏDV) və ya aksiz vergisi üçün qeydiyyatdan keçməmək 20,000 AED (5,440 ABŞ dolları) məbləğində cərimə ilə nəticələnə bilər.
   • Vergi bəyannamələrinin təqdim edilməməsi və ya qeyri-dəqiq bəyannamələrin təqdim edilməsi 20,000 AED (5,440 ABŞ dolları) məbləğində cərimə və/və ya bir ilə qədər həbslə nəticələnə bilər.
   • Qeydləri gizlətmək və ya məhv etmək və ya yalan məlumat vermək kimi qəsdən vergidən yayınma, yayındırılmış vergi məbləğinin üç mislinə qədər cərimə və/və ya beş ilədək müddətə azadlıqdan məhrum etmə ilə nəticələnə bilər.
   • Başqalarının vergidən yayınmasına kömək etmək və ya kömək etmək də cəzalara və həbsə səbəb ola bilər.
4. Əlavə cəzalar: Cərimə və həbsdən başqa, vergidən yayınmada təqsirli olan şəxslər və ya müəssisələr ticarət lisenziyalarının dayandırılması və ya ləğv edilməsi, dövlət müqavilələrinin qara siyahıya salınması və səyahət qadağaları kimi digər nəticələrlə də üzləşə bilər.

Qeyd etmək vacibdir ki, BƏƏ səlahiyyətli orqanları yayındırılan verginin məbləği, hüquq pozuntusunun müddəti və cinayətkarla əməkdaşlıq səviyyəsi kimi amilləri nəzərə alaraq, hər bir işin konkret hallarına əsaslanaraq cəzalar tətbiq etmək hüququna malikdirlər. .

BƏƏ-nin vergidən yayınma cinayətlərinə görə sərt cəzaları ölkənin ədalətli və şəffaf vergi sisteminin saxlanması və vergi qanun və qaydalarına riayət olunmasını təşviq etmək öhdəliyini əks etdirir.

BƏƏ transsərhəd vergidən yayınma hallarını necə idarə edir?

BƏƏ beynəlxalq əməkdaşlığı, hüquqi çərçivələri və qlobal təşkilatlarla əməkdaşlığı nəzərdə tutan transsərhəd vergidən yayınma hallarını həll etmək üçün çoxşaxəli yanaşma tətbiq edir. Birincisi, BƏƏ digər ölkələrlə vergi məlumatlarının mübadiləsini asanlaşdıran müxtəlif beynəlxalq müqavilələr və konvensiyalar imzalamışdır. Bunlara ikitərəfli vergi müqavilələri və Vergi Məsələlərində Qarşılıqlı İnzibati Yardım haqqında Konvensiya daxildir. Müvafiq vergi məlumatlarını mübadilə etməklə BƏƏ bir çox yurisdiksiyaları əhatə edən vergidən yayınma hallarının araşdırılmasına və mühakimə olunmasına kömək edə bilər.

İkincisi, BƏƏ transsərhəd vergidən yayınma ilə mübarizə üçün möhkəm daxili qanunlar tətbiq edib. Vergi Prosedurları haqqında 7-ci il tarixli 2017 saylı Federal Fərman Qanununda məlumatın xarici vergi orqanları ilə paylaşılması və xarici yurisdiksiyalarla bağlı vergidən yayınma cinayətlərinə görə cəzaların tətbiqi ilə bağlı müddəaları əks etdirir. Bu qanunvericilik bazası BƏƏ səlahiyyətlilərinə xaricdəki vergiyə cəlb olunan gəlirləri və ya aktivləri gizlətmək üçün ofşor hesablardan, gizli şirkətlərdən və ya digər vasitələrdən istifadə edən fiziki şəxslərə və ya qurumlara qarşı tədbirlər görməyə imkan verir.

Bundan əlavə, BƏƏ iştirakçı ölkələr arasında maliyyə hesabı məlumatlarının avtomatik mübadiləsi üçün beynəlxalq çərçivə olan Ümumi Hesabat Standartını (CRS) qəbul etmişdir. Bu tədbir şəffaflığı artırır və vergi ödəyicilərinin ofşor aktivlərini gizlətməsini və sərhədləri keçərək vergilərdən yayınmasını çətinləşdirir.

Bundan əlavə, BƏƏ İqtisadi Əməkdaşlıq və İnkişaf Təşkilatı (OECD) və Vergi Məqsədləri üçün Şəffaflıq və Məlumat Mübadiləsi üzrə Qlobal Forum kimi beynəlxalq təşkilatlarla fəal əməkdaşlıq edir. Bu tərəfdaşlıqlar BƏƏ-yə ən yaxşı qlobal təcrübələrə uyğunlaşmaq, beynəlxalq standartlar hazırlamaq və transsərhəd vergidən yayınma və qeyri-qanuni maliyyə axınları ilə effektiv mübarizə aparmaq üçün səyləri əlaqələndirməyə imkan verir.

Dubayda vergidən yayınmaya görə həbs cəzası varmı?

Bəli, Dubayda vergidən yayınmada təqsirli bilinən şəxslər BƏƏ qanunlarına əsasən cəza olaraq həbslə üzləşə bilərlər. BƏƏ Cinayət Məcəlləsi və Vergi Prosedurları haqqında 7-ci il tarixli 2017 saylı Federal Qanun kimi müvafiq vergi qanunları vergidən yayınma cinayətlərinə görə potensial həbs cəzalarını təsvir edir.

BƏƏ Cinayət Məcəlləsinin 336-cı maddəsinə əsasən, federal və ya yerli hökumətə ödənilməli olan vergi və ya rüsumları ödəməkdən qəsdən yayınan hər kəs üç aydan üç ilədək müddətə azadlıqdan məhrum edilə bilər. Bundan əlavə, Vergi Prosedurları haqqında 7-ci il tarixli 2017 saylı Federal Qanunda həbs müəyyən vergidən yayınma cinayətləri üçün potensial cəza kimi müəyyən edilir, o cümlədən:

1. Vergi bəyannamələrinin təqdim edilməməsi və ya qeyri-dəqiq hesabatların təqdim edilməsi bir ilə qədər həbslə nəticələnə bilər.
2. Qeydləri gizlətmək və ya məhv etmək və ya yalan məlumat vermək kimi qəsdən vergidən yayınma beş ilə qədər həbslə nəticələnə bilər.
3. Başqalarının vergidən yayınmasına kömək etmək və ya kömək etmək də həbsə səbəb ola bilər.

Qeyd etmək lazımdır ki, həbs cəzasının müddəti işin konkret hallarından, məsələn, yayındırılan verginin məbləğindən, cinayətin müddəti və cinayətkarla əməkdaşlıq səviyyəsindən asılı olaraq dəyişə bilər.