АНЭУ-д татвараас зайлсхийх, залилан мэхлэх гэмт хэргийн эсрэг хууль тогтоомж

Арабын Нэгдсэн Эмират улс санхүүгийн мэдээллийг санаатайгаар буруу тайлагнаж, төлөх ёстой татвар, хураамжийг төлөхөөс зайлсхийх нь эрүүгийн гэмт хэрэг гэж тооцдог холбооны хууль тогтоомжоор татварын луйвар, зайлсхийхийн эсрэг хатуу байр суурь баримталж байна. Эдгээр хууль нь АНЭУ-ын татварын тогтолцооны бүрэн бүтэн байдлыг сахин хамгаалах, орлого, хөрөнгө, татвар ногдох гүйлгээг эрх баригчдаас нуун дарагдуулах хууль бус оролдлогоос урьдчилан сэргийлэх зорилготой юм. Зөрчил гаргагчид их хэмжээний мөнгөн торгууль, шоронд хорих ял, гадаадын оршин суугчдыг албадан гаргах, аялал жуулчлалыг хориглох, татварын зөрчилтэй холбоотой аливаа хөрөнгө, эд хөрөнгийг хураах зэрэг нэмэлт шийтгэл хүлээх болно. Эрх зүйн хатуу үр дагаврыг хэрэгжүүлснээр Арабын Нэгдсэн Эмират улс татвараас зайлсхийх, залилан мэхлэх гэмт хэргээс урьдчилан сэргийлэхийн зэрэгцээ Эмират улсад үйл ажиллагаа явуулж буй бүх хувь хүн, аж ахуйн нэгжийн татварын зохицуулалтыг ил тод, дагаж мөрдөхийг дэмжихийг эрмэлздэг. Энэхүү буулт хийхгүй хандлага нь төрийн үйлчилгээг санхүүжүүлэхэд татварын зөв удирдлага, орлогод ихээхэн ач холбогдол өгч байгааг харуулж байна.

АНЭУ-д татвараас зайлсхийхтэй холбоотой ямар хууль тогтоомжууд байдаг вэ?

Татвараас зайлсхийх нь Арабын Нэгдсэн Эмират улсад (АНЭУ) ноцтой эрүүгийн гэмт хэрэг бөгөөд төрөл бүрийн гэмт хэрэг, холбогдох шийтгэлийг тусгасан хууль эрх зүйн цогц зохицуулалтаар зохицуулагддаг. Татвараас зайлсхийсэн асуудлыг шийдвэрлэх үндсэн хууль бол АНЭУ-ын Эрүүгийн хууль бөгөөд холбооны болон орон нутгийн засаг захиргааны байгууллагуудын татвар, хураамжаас санаатайгаар зайлсхийхийг хориглодог. Эрүүгийн хуулийн 336 дугаар зүйлд ийм үйлдлийг гэмт хэрэгт тооцож, улс орны татварын тогтолцоог шударга, ил тод байлгах амлалтыг онцолсон байдаг.

Цаашилбал, АНЭУ-ын Холбооны 7 оны 2017 дугаар тогтоол-Татварын журмын тухай хууль нь татвараас зайлсхийсэн гэмт хэргийг шийдвэрлэх хууль эрх зүйн нарийн зохицуулалтыг бий болгосон. Энэ хуульд Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар (НӨАТ) болон онцгой албан татвар зэрэг холбогдох албан татварт бүртгүүлээгүй, татварын тайлангаа үнэн зөв гаргаж өгөөгүй, бүртгэлийг нуун дарагдуулах, устгах, худал мэдээлэл өгөх, туслах зэрэг татвартай холбоотой олон төрлийн гэмт хэргийг хамарч байна. эсвэл бусдын татвараас зайлсхийх явдлыг хөнгөвчлөх.

АНЭУ татвараас зайлсхийхтэй үр дүнтэй тэмцэхийн тулд бусад улстай мэдээлэл солилцох, тайлагнах хатуу шаардлага, аудит, мөрдөн байцаалтын ажиллагааг сайжруулах зэрэг олон арга хэмжээ авч хэрэгжүүлсэн. Эдгээр арга хэмжээ нь эрх баригчдад татвараас зайлсхийсэн үйл ажиллагаа явуулж буй хувь хүн, аж ахуйн нэгжүүдийг илрүүлж, яллах боломжийг олгодог. АНЭУ-д үйл ажиллагаа явуулж буй компани, хувь хүмүүс хуулийн дагуу үнэн зөв бүртгэл хөтлөх, татварын хууль тогтоомжийг дагаж мөрдөх, шаардлагатай бол мэргэжлийн зөвлөгөө авах үүрэгтэй. Эдгээр хуулийн шаардлагыг дагаж мөрдөөгүй тохиолдолд холбогдох хуульд заасан торгууль, хорих зэрэг хүнд шийтгэл ногдуулдаг.

АНЭУ-ын татвараас зайлсхийхтэй холбоотой хууль эрх зүйн зохицуулалт нь ил тод, шударга татварын тогтолцоог дэмжих, эдийн засгийн өсөлтийг дэмжих, нийтийн эрх ашгийг хамгаалах үүрэг амлалтыг онцолж байна.

АНЭУ-д татвараас зайлсхийсэн тохиолдолд ямар шийтгэл ногдуулдаг вэ?

АНЭУ татвараас зайлсхийсэн гэмт хэрэг үйлдсэн хувь хүн, аж ахуйн нэгжүүдэд хатуу шийтгэл ногдуулдаг. Эдгээр шийтгэлийг АНЭУ-ын Эрүүгийн хууль, Татварын журмын тухай 7 оны 2017 дугаар тогтоол зэрэг янз бүрийн хууль тогтоомжид тусгасан болно. Энэхүү торгууль нь татвараас зайлсхийх явдлыг таслан зогсоох, татварын хууль тогтоомжийн хэрэгжилтийг хангах зорилготой юм.

1. Хорих: Татвараас зайлсхийсэн хэрэгт буруутгагдаж буй гэмт хэргийн хүнд байдлаас хамааран хэдэн сараас хэдэн жил хүртэл хугацаагаар хорих ялаар шийтгэдэг. АНЭУ-ын Эрүүгийн хуулийн 336 дугаар зүйлд зааснаар татвар, хураамжаас санаатайгаар зайлсхийсэн бол гурван сараас гурван жил хүртэл хугацаагаар хорих ял шийтгэнэ.
2. Торгууль: Татвараас зайлсхийсэн гэмт хэрэгт их хэмжээний торгууль ногдуулдаг. Эрүүгийн хуулийн дагуу татвараас санаатайгаар зайлсхийсэн тохиолдолд 5,000-100,000 AED (ойролцоогоор 1,360-27,200 доллар) хүртэл торгууль ногдуулдаг.
3. Холбооны 7 оны 2017-р тогтоолын дагуу тодорхой гэмт хэргийн шийтгэл:
   • Шаардлагатай үед Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар (НӨАТ) эсвэл онцгой албан татварт бүртгүүлээгүй тохиолдолд 20,000 AED (5,440 доллар) хүртэлх торгууль ногдуулна.
   • Татварын тайлангаа ирүүлээгүй эсвэл буруу мэдүүлсэн тохиолдолд 20,000 AED (5,440 доллар) хүртэлх торгууль болон/эсвэл нэг жил хүртэл хорих ял оногдуулна.
   • Бүртгэлийг нуун дарагдуулах, устгах, худал мэдээлэл өгөх зэрэг татвараас санаатайгаар зайлсхийсэн бол татвараас зайлсхийсэн дүнг гурав дахин нэмэгдүүлсэнтэй тэнцэх хэмжээний төгрөгөөр торгох ба/эсвэл таван жил хүртэл хугацаагаар хорих ял шийтгэнэ.
   • Бусдын татвараас зайлсхийхэд тусалсан буюу дөхөм болгосон нь мөн торгууль ногдуулж, хорих ялаар шийтгүүлдэг.
4. Нэмэлт торгууль: Татвараас зайлсхийсэн гэм буруутай хувь хүн, аж ахуйн нэгжүүд торгууль, хорих ялаас гадна худалдааны тусгай зөвшөөрлийг түдгэлзүүлэх, хүчингүй болгох, төрийн гэрээгээр хар жагсаалтад оруулах, зорчихыг хориглох зэрэг бусад үр дагаварт хүргэж болзошгүй юм.

АНЭУ-ын эрх баригчид татвараас зайлсхийсэн хэмжээ, гэмт хэргийн үргэлжлэх хугацаа, гэмт хэрэг үйлдсэн этгээдтэй хамтран ажиллах түвшин зэрэг хүчин зүйлсийг харгалзан тухайн тохиолдол бүрийн тодорхой нөхцөл байдалд үндэслэн шийтгэл оногдуулах эрхтэй гэдгийг анхаарах нь чухал. .

АНЭУ татвараас зайлсхийсэн гэмт хэрэгт хатуу шийтгэл ногдуулдаг нь тус улс татварын шударга, ил тод тогтолцоог хадгалах, татварын хууль тогтоомжийг дагаж мөрдөхийг дэмжих амлалтыг илэрхийлж байна.

АНЭУ хил дамнасан татвараас зайлсхийсэн хэргийг хэрхэн зохицуулдаг вэ?

Арабын Нэгдсэн Эмират улс хил дамнасан татвараас зайлсхийсэн хэргийг шийдвэрлэх олон талт арга барилыг баримталдаг бөгөөд үүнд олон улсын хамтын ажиллагаа, хууль эрх зүйн орчин, дэлхийн байгууллагуудтай хамтран ажиллах зэрэг орно. Нэгдүгээрт, АНЭУ нь бусад улс орнуудтай татварын мэдээлэл солилцох боломжийг олгодог олон улсын гэрээ, конвенцид гарын үсэг зурсан. Үүнд, хоёр талын татварын гэрээ, татварын асуудлаар захиргааны харилцан туслалцаа үзүүлэх тухай конвенц багтана. Татварын холбогдох мэдээллийг солилцсоноор Арабын Нэгдсэн Эмират улс олон улсын харьяаллын дагуу татвараас зайлсхийсэн хэргийг мөрдөн шалгах, яллахад тусалж чадна.

Хоёрдугаарт, Арабын Нэгдсэн Эмират улс хил дамнасан татвараас зайлсхийхтэй тэмцэхийн тулд дотоодын хүчирхэг хууль тогтоомжийг хэрэгжүүлсэн. Татварын журмын тухай 7 оны 2017 дугаар Холбооны тогтоол нь гадаадын татварын албатай мэдээлэл солилцох, гадаадын харьяалалтай холбоотой татвараас зайлсхийсэн гэмт хэрэгт торгууль ногдуулах заалтуудыг тодорхойлсон. Энэхүү хууль эрх зүйн орчин нь АНЭУ-ын эрх баригчдад оффшор данс, далд компани эсвэл гадаадад татвар ногдох орлого, хөрөнгөө нуун дарагдуулах бусад арга хэрэгсэл ашиглаж буй хувь хүн, аж ахуйн нэгжийн эсрэг арга хэмжээ авах боломжийг олгодог.

Цаашилбал, АНЭУ нь оролцогч орнуудын хооронд санхүүгийн дансны мэдээллийг автоматаар солилцох олон улсын тогтолцоо болох нийтлэг тайлангийн стандартыг (CRS) баталсан. Энэ арга хэмжээ нь ил тод байдлыг нэмэгдүүлж, татвар төлөгчид оффшор бүс дэх хөрөнгөө нуун дарагдуулах, татвараас зайлсхийхэд хүндрэл учруулж байна.

Түүнчлэн АНЭУ нь Эдийн засгийн хамтын ажиллагаа, хөгжлийн байгууллага (OECD), татварын зорилгоор ил тод байдал, мэдээлэл солилцох дэлхийн форум зэрэг олон улсын байгууллагуудтай идэвхтэй хамтран ажилладаг. Эдгээр түншлэл нь АНЭУ-д дэлхийн шилдэг туршлагад нийцүүлэх, олон улсын стандартыг боловсруулах, хил дамнасан татвараас зайлсхийх, хууль бус санхүүгийн урсгалтай үр дүнтэй тэмцэх хүчин чармайлтыг зохицуулах боломжийг олгодог.

Дубайд татвараас зайлсхийсэн хэргээр шоронд хорих ял байдаг уу?

Тийм ээ, Дубайд татвараас зайлсхийсэн гэм буруутай хүмүүс АНЭУ-ын хуулийн дагуу шоронд хоригдох боломжтой. АНЭУ-ын Эрүүгийн хууль болон бусад холбогдох татварын хуулиуд, тухайлбал, Татварын журмын тухай 7 оны 2017-р Холбооны тогтоолд татвараас зайлсхийсэн гэмт хэрэг үйлдэж болзошгүй шоронд хорих ялыг тодорхойлсон.

АНЭУ-ын Эрүүгийн хуулийн 336 дугаар зүйлд зааснаар холбооны болон орон нутгийн засаг захиргаанд төлөх татвар, хураамжийг төлөхөөс санаатайгаар зайлсхийсэн хүн гурван сараас гурван жил хүртэл хугацаагаар хорих ялаар шийтгэгдэж болно. Цаашилбал, Татварын журмын тухай 7 оны 2017-р Холбооны тогтоолд хорих ялыг татвараас зайлсхийсэн зарим гэмт хэрэгт авах боломжтой шийтгэл гэж заасан байдаг.

1. Татварын тайлангаа ирүүлээгүй, буруу мэдүүлсэн бол нэг жил хүртэл хугацаагаар хорих ялаар шийтгэдэг.
2. Бүртгэлийг нуун дарагдуулах, устгах, худал мэдээлэл өгөх зэрэг татвараас санаатайгаар зайлсхийсэн бол таван жил хүртэл хугацаагаар хорих ялаар шийтгэнэ.
3. Бусдын татвараас зайлсхийхэд тусалсан, дөхөм болгосон нь шоронд ч орох аюултай.

Хорих ялын хугацаа нь тухайн хэргийн тодорхой нөхцөл байдал, тухайлбал, татвараас зайлсхийсэн хэмжээ, гэмт хэрэг үйлдсэн хугацаа, гэмт хэрэгтэнтэй хамтран ажилласан зэрэг зэргээс шалтгаалж харилцан адилгүй байж болохыг анхаарах нь зүйтэй.