ԱՄԷ-ում հարկային խարդախության և խուսափելու իրավախախտումների դեմ օրենքներ

Արաբական Միացյալ Էմիրությունները խիստ դիրքորոշում է ընդունում հարկային խարդախության և խուսափելու դեմ՝ մի շարք դաշնային օրենքների միջոցով, որոնք քրեական հանցագործություն են համարում ֆինանսական տեղեկատվության դիտավորյալ սխալ հաղորդումը կամ պարտքի հարկերն ու տուրքերը վճարելը: Այս օրենքները նպատակ ունեն պաշտպանել ԱՄԷ-ի հարկային համակարգի ամբողջականությունը և կանխել իշխանություններից եկամուտները, ակտիվները կամ հարկվող գործարքները թաքցնելու անօրինական ջանքերը: Խախտողները կարող են ենթարկվել զգալի տույժերի, այդ թվում՝ ծանր դրամական տուգանքների, բանտարկության, արտագաղթող բնակիչների հնարավոր արտաքսման և լրացուցիչ պատիժների, ինչպիսիք են ճանապարհորդության արգելքը կամ հարկային իրավախախտումների հետ կապված ցանկացած միջոցների և գույքի առգրավում: Կիրառելով խիստ իրավական հետևանքներ՝ ԱՄԷ-ն ձգտում է կանխել հարկերից խուսափելը և խարդախությունը՝ միաժամանակ խթանելով թափանցիկությունը և համապատասխանությունը իր հարկային կանոնակարգերին բոլոր անհատների և ձեռնարկությունների միջև, որոնք գործում են Էմիրություններում: Այս անզիջում մոտեցումն ընդգծում է պատշաճ հարկային վարչարարության և եկամուտների կարևորությունը հանրային ծառայությունների ֆինանսավորման համար:

Որո՞նք են ԱՄԷ-ում հարկերից խուսափելու վերաբերյալ օրենքները:

Հարկերից խուսափելը Արաբական Միացյալ Էմիրություններում (ԱՄԷ) լուրջ քրեական հանցագործություն է, որը ղեկավարվում է համապարփակ իրավական դաշտով, որը նախանշում է տարբեր իրավախախտումներ և համապատասխան պատիժներ: Հարկերից խուսափելու վերաբերյալ առաջնային օրենքը ԱՄԷ Քրեական օրենսգիրքն է, որը հատուկ արգելում է դաշնային կամ տեղական ինքնակառավարման մարմինների կողմից հարկերից կամ վճարներից կանխամտածված խուսափելը: Քրեական օրենսգրքի 336-րդ հոդվածը քրեականացնում է նման գործողությունները՝ ընդգծելով արդար և թափանցիկ հարկային համակարգի պահպանման երկրի պարտավորությունը։

Ավելին, ԱՄԷ-ի 7 թվականի «Հարկային ընթացակարգերի մասին» թիվ 2017 դաշնային օրենքը մանրամասն իրավական դաշտ է տրամադրում հարկերից խուսափելու իրավախախտումները լուծելու համար: Այս օրենքը ներառում է հարկային իրավախախտումների լայն շրջանակ, այդ թվում՝ կիրառելի հարկերի գրանցման ձախողումը, ինչպիսիք են Ավելացված արժեքի հարկը (ԱԱՀ) կամ ակցիզային հարկը, ճշգրիտ հարկային հայտարարագրեր չներկայացնելը, գրառումները թաքցնելը կամ ոչնչացնելը, կեղծ տեղեկություններ տրամադրելը և աջակցելը։ կամ նպաստելով ուրիշների կողմից հարկերից խուսափելուն:

Հարկերից խուսափելու դեմ արդյունավետ պայքարելու համար ԱՄԷ-ն իրականացրել է տարբեր միջոցներ, ինչպիսիք են այլ երկրների հետ տեղեկատվության փոխանակումը, հաշվետվությունների խիստ պահանջները և ուժեղացված աուդիտի և հետաքննության ընթացակարգերը: Այս միջոցները թույլ են տալիս իշխանություններին բացահայտել և քրեական պատասխանատվության ենթարկել հարկերից խուսափելու պրակտիկայով զբաղվող անձանց կամ ձեռնարկություններին: ԱՄԷ-ում գործող ընկերությունները և անհատները օրինական պարտավոր են պահպանել ճշգրիտ գրառումներ, համապատասխանել հարկային օրենքներին և կանոնակարգերին և անհրաժեշտության դեպքում դիմել մասնագիտական ​​խորհրդատվություն՝ համապատասխանությունն ապահովելու համար: Այս օրենսդրական պահանջներին չպահպանելը կարող է հանգեցնել խիստ պատիժների՝ ներառյալ տուգանքները և ազատազրկումը, ինչպես նշված է համապատասխան օրենքներում:

Հարկերից խուսափելու վերաբերյալ ԱՄԷ-ի համապարփակ իրավական դաշտը ընդգծում է երկրի հանձնառությունը՝ խթանելու թափանցիկ և արդար հարկային համակարգը, խթանելով տնտեսական աճը և պաշտպանելով հանրային շահերը:

Ի՞նչ տույժեր են նախատեսված ԱՄԷ-ում հարկերից խուսափելու համար:

ԱՄԷ-ն խիստ պատիժներ է սահմանել այն անձանց կամ ձեռնարկությունների համար, ովքեր մեղավոր են ճանաչվել հարկերից խուսափելու համար: Այս տույժերը ուրվագծված են տարբեր օրենքներում, ներառյալ ԱՄԷ Քրեական օրենսգիրքը և 7 թվականի Հարկային ընթացակարգերի մասին Դաշնային օրենքը: Տույժերը նպատակ ունեն կանխել հարկերից խուսափելու գործելակերպը և ապահովել հարկային օրենքների և կանոնակարգերի համապատասխանությունը:

1. Ազատազրկում: Կախված հանցագործության ծանրությունից՝ հարկերից խուսափելու համար դատապարտված անձանց կարող է սպառնալ ազատազրկում՝ մի քանի ամսից մինչև մի քանի տարի: ԱՄԷ Քրեական օրենսգրքի 336-րդ հոդվածի համաձայն՝ հարկերից կամ վճարներից դիտավորյալ խուսափելը կարող է հանգեցնել ազատազրկման՝ երեք ամսից մինչև երեք տարի ժամկետով:
2. Տուգանքներ: Հարկերից խուսափելու համար նշանակվում են զգալի տուգանքներ. Քրեական օրենսգրքով հարկերը կանխամտածված խուսափելու համար տուգանքները կարող են տատանվել 5,000 AED-ից մինչև 100,000 AED (մոտ 1,360-27,200 դոլար):
3. Տույժեր 7 թվականի թիվ 2017 դաշնային օրենքով նախատեսված հանցագործությունների համար.
   • Ավելացված արժեքի հարկի (ԱԱՀ) կամ ակցիզային հարկի համար չգրանցվելը, երբ պահանջվում է, կարող է հանգեցնել մինչև 20,000 AED (5,440 ԱՄՆ դոլար) տուգանքի:
   • Հարկային հայտարարագրեր չներկայացնելը կամ ոչ ճշգրիտ հաշվետվություններ ներկայացնելը կարող է հանգեցնել մինչև 20,000 AED (5,440 ԱՄՆ դոլար) տուգանքի և/կամ մինչև մեկ տարվա ազատազրկման:
   • Հարկերի կանխամտածված խուսափելը, ինչպիսիք են գրառումները թաքցնելը կամ ոչնչացնելը կամ կեղծ տեղեկություններ տրամադրելը, կարող է հանգեցնել տուգանքի մինչև եռապատիկի չափով, քան հարկերից խուսափելը և/կամ մինչև հինգ տարվա ազատազրկումը:
   • Ուրիշների կողմից հարկերից խուսափելուն աջակցելը կամ նպաստելը կարող է նաև հանգեցնել տույժերի և ազատազրկման:
4. Լրացուցիչ տույժեր. Բացի տուգանքներից և ազատազրկումից, հարկերից խուսափելու համար մեղավոր ճանաչված անհատները կամ ձեռնարկությունները կարող են բախվել այլ հետևանքների, ինչպիսիք են առևտրի լիցենզիաների կասեցումը կամ չեղարկումը, պետական ​​պայմանագրերում սև ցուցակում ներառելը և ճանապարհորդության արգելքը:

Կարևոր է նշել, որ ԱՄԷ-ի իշխանությունները իրավունք ունեն կիրառել տույժեր՝ ելնելով յուրաքանչյուր դեպքի կոնկրետ հանգամանքներից՝ հաշվի առնելով այնպիսի գործոններ, ինչպիսիք են հարկերից խուսափելու չափը, իրավախախտման տևողությունը և իրավախախտի համագործակցության մակարդակը։ .

Հարկերից խուսափելու համար ԱՄԷ-ի խիստ պատժամիջոցները արտացոլում են երկրի հանձնառությունը՝ պահպանել արդար և թափանցիկ հարկային համակարգը և նպաստել հարկային օրենքներին և կանոնակարգերին համապատասխանությանը:

Ինչպե՞ս է ԱՄԷ-ն վարում անդրսահմանային հարկերից խուսափելու դեպքերը:

ԱՄԷ-ն բազմակողմ մոտեցում է ցուցաբերում անդրսահմանային հարկերից խուսափելու դեպքերը լուծելու համար, որը ներառում է միջազգային համագործակցություն, իրավական շրջանակներ և համագործակցություն համաշխարհային կազմակերպությունների հետ: Նախ, ԱՄԷ-ն ստորագրել է տարբեր միջազգային պայմանագրեր և կոնվենցիաներ, որոնք հեշտացնում են հարկային տեղեկատվության փոխանակումը այլ երկրների հետ: Դրանք ներառում են երկկողմանի հարկային պայմանագրերը և Հարկային հարցերում փոխադարձ վարչական աջակցության մասին կոնվենցիան: Համապատասխան հարկային տվյալների փոխանակման միջոցով ԱՄԷ-ն կարող է աջակցել հարկերից խուսափելու դեպքերի հետաքննությանն ու հետապնդմանը, որոնք ընդգրկում են բազմաթիվ իրավասություններ:

Երկրորդ, ԱՄԷ-ն կիրառել է ամուր ներքին օրենքներ՝ անդրսահմանային հարկերից խուսափելու դեմ պայքարելու համար: «Հարկային ընթացակարգերի մասին» 7 թվականի Դաշնային հրամանագիր-օրենքը նախանշում է դրույթներ օտարերկրյա հարկային մարմինների հետ տեղեկատվության փոխանակման և օտարերկրյա իրավասություններին առնչվող հարկերից խուսափելու իրավախախտումների համար տույժեր սահմանելու վերաբերյալ: Այս իրավական դաշտը թույլ է տալիս ԱՄԷ իշխանություններին միջոցներ ձեռնարկել ֆիզիկական անձանց կամ կազմակերպությունների դեմ, ովքեր օգտագործում են օֆշորային հաշիվներ, կեղևային ընկերություններ կամ այլ միջոցներ արտասահմանում հարկվող եկամուտը կամ ակտիվները թաքցնելու համար:

Ավելին, ԱՄԷ-ն ընդունել է Համընդհանուր հաշվետվության ստանդարտը՝ մասնակից երկրների միջև ֆինանսական հաշիվների տեղեկատվության ավտոմատ փոխանակման միջազգային շրջանակ: Այս միջոցը բարձրացնում է թափանցիկությունը և ավելի դժվարացնում հարկ վճարողների համար օֆշորային ակտիվները թաքցնելու և սահմաններից այն կողմ հարկերից խուսափելը:

Բացի այդ, ԱՄԷ-ն ակտիվորեն համագործակցում է միջազգային կազմակերպությունների հետ, ինչպիսիք են Տնտեսական համագործակցության և զարգացման կազմակերպությունը (ՏՀԶԿ) և թափանցիկության և հարկային նպատակներով տեղեկատվության փոխանակման գլոբալ ֆորումը: Այս գործընկերությունները թույլ են տալիս ԱՄԷ-ին համապատասխանեցնել համաշխարհային լավագույն փորձին, մշակել միջազգային ստանդարտներ և համակարգել ջանքերը՝ արդյունավետ կերպով պայքարելու անդրսահմանային հարկերից խուսափելու և անօրինական ֆինանսական հոսքերի դեմ:

Դուբայում կա՞ ազատազրկում հարկերից խուսափելու համար.

Այո, այն անձինք, ովքեր մեղավոր են ճանաչվել Դուբայում հարկերից խուսափելու համար, ԱՄԷ օրենսդրության համաձայն կարող է բանտարկվել որպես պատիժ: ԱՄԷ Քրեական օրենսգիրքը և այլ համապատասխան հարկային օրենքները, ինչպիսիք են 7 թվականի Հարկային ընթացակարգերի մասին Դաշնային օրենքը, ուրվագծում են հնարավոր բանտային պատիժները հարկերից խուսափելու համար:

ԱՄԷ Քրեական օրենսգրքի 336-րդ հոդվածի համաձայն՝ յուրաքանչյուր ոք, ով միտումնավոր խուսափում է դաշնային կամ տեղական ինքնակառավարման մարմինների կողմից հարկերի կամ տուրքերի վճարումից, կարող է ազատազրկվել երեք ամսից մինչև երեք տարի ժամկետով: Ավելին, 7 թվականի «Հարկային ընթացակարգերի մասին» Դաշնային օրենքը սահմանում է ազատազրկումը որպես հնարավոր պատիժ հարկերից խուսափելու որոշակի իրավախախտումների համար, ներառյալ.

1. Հարկային հայտարարագրեր չներկայացնելը կամ ոչ ճշգրիտ հաշվետվություններ ներկայացնելը կարող է հանգեցնել մինչև մեկ տարի ազատազրկման:
2. Հարկերի կանխամտածված խուսափելը, օրինակ՝ գրառումները թաքցնելը կամ ոչնչացնելը կամ կեղծ տեղեկություններ տրամադրելը, կարող է հանգեցնել մինչև հինգ տարվա ազատազրկման:
3. Ուրիշների կողմից հարկերից խուսափելուն աջակցելը կամ նպաստելը նույնպես կարող է հանգեցնել ազատազրկման:

Կարևոր է նշել, որ բանտային պատժի տևողությունը կարող է տարբեր լինել՝ կախված գործի հատուկ հանգամանքներից, ինչպիսիք են՝ խուսափելու հարկի չափը, իրավախախտման տևողությունը և իրավախախտի համագործակցության մակարդակը: