Բիզնեսի խարդախության սպառնալիք

Բիզնեսի խարդախություն է համաշխարհային համաճարակ ներթափանցելով յուրաքանչյուր արդյունաբերություն և ազդելով ընկերությունների և սպառողների վրա ամբողջ աշխարհում: Խարդախության վկայագրված քննողների ասոցիացիայի (ACFE) կողմից Ազգերին ուղղված 2021 թվականի զեկույցը ցույց է տվել, որ կազմակերպությունները կորցնում են նրանց տարեկան եկամուտների 5%-ը դեպի խարդախության սխեմաներ. Քանի որ բիզնեսներն ավելի ու ավելի են շարժվում առցանց, խարդախության նոր մարտավարություններ, ինչպիսիք են ֆիշինգի խարդախությունները, հաշիվ-ապրանքագրերի խարդախությունը, փողերի լվացումը և CEO խարդախություն այժմ մրցակցում են դասական խարդախություններին, ինչպիսիք են յուրացումները և աշխատավարձերի խարդախությունները:

հետ միլիարդ կորցրեց ամեն տարի և իրավական ազդեցությունները, ինչպես նաև հեղինակությունը վնասելը, ոչ մի բիզնես չի կարող անտեսել խարդախության հարցը: Մենք կսահմանենք բիզնեսի խարդախությունը, կբաժանենք խարդախության հիմնական տեսակները դեպքերի ուսումնասիրությամբ, կներկայացնենք մտահոգիչ վիճակագրություն և կտրամադրենք փորձագիտական ​​խորհուրդներ խարդախության կանխարգելման և հայտնաբերման համար: Զինվեք տեղեկատվությունով՝ ձեր կազմակերպությունն ամրապնդելու ներսից և դրսից եկող սպառնալիքներից:

Բիզնեսի խարդախության 1 սպառնալիք
2 բիզնես խարդախություն
3 աշխատավարձային համակարգ

Բիզնեսի խարդախության սահմանում

ACFE-ն լայնորեն սահմանում է աշխատանքային խարդախություն որպես

«Իր զբաղմունքի օգտագործումը անձնական հարստացման համար՝ գործատուի ռեսուրսների կամ ակտիվների կանխամտածված չարաշահման կամ գողության միջոցով»:

Օրինակները ներառում են, բայց չեն սահմանափակվում դրանով.

  • Կաշառակերություն
  • Աշխատավարձի խարդախություն
  • Ստուգում կեղծում
  • Եկամուտների ավելացում
  • Կեղծ վաճառողի հաշիվ-ապրանքագրեր
  • Ինքնության գողություն
  • Ֆինանսական հաշվետվությունների մանիպուլյացիա
  • Գույքագրման գողություն
  • փողերի լվացումը
  • Տվյալների գողություն

Թեև աշխատակիցների և կողմնակի անձանց կորպորատիվ խարդախության դրդապատճառները տարբեր են, վերջնական նպատակը, որը կենտրոնացած է անօրինական ֆինանսական շահի վրա, կապում է բոլոր ատյանները: Ձեռնարկությունները պետք է պաշտպանվեն խարդախության տարբեր ռիսկերից բոլոր կողմերից:

Ամենամեծ սպառնալիքները

Թեև որոշ ոլորտներ, ինչպիսիք են բանկային գործունեությունը և կառավարությունը, գրավում են խարդախությունների մեծ մասը, ACFE-ն գտել է, որ տուժած կազմակերպությունների հիմնական սպառնալիքները ներառում են.

  • Ակտիվների յուրացում (դեպքերի 89%-ը). Աշխատակիցները թալանում են գույքագրումը, ընկերության դրամական միջոցները գրպանում կամ ֆինանսական հաշվետվությունները շահարկում:
  • Կոռուպցիան (38%). տնօրեններ և անձնակազմ, որոնք կաշառք են վերցնում արտաքին կազմակերպություններից՝ պայմանագրերի, տվյալների կամ մրցակցային պատկերացումների դիմաց:
  • Ֆինանսական հաշվետվությունների խարդախություն (10%). եկամուտների հաշվետվությունների, շահույթի հաշվետվությունների կամ հաշվեկշռի կեղծում ավելի շահավետ երևալու համար:

Կիբեր խարդախությունը նաև հայտնվել է որպես խարդախության տագնապալի նոր պողոտա, որը 79 թվականից ի վեր 2018%-ով աճել է տուժող կազմակերպությունների շրջանում՝ ըստ ACFE-ի: Ֆիշինգի հարձակումները, տվյալների գողությունը և առցանց խարդախությունները կազմել են խարդախության 1 դեպքերից գրեթե 5-ը:

Բիզնեսի խարդախության հիմնական տեսակները

Մինչ սպառնալիքների լանդշաֆտը շարունակում է զարգանալ, խարդախության մի քանի տեսակներ բազմիցս պատուհասում են ընկերություններին տարբեր ոլորտներում: Եկեք քննենք դրանց սահմանումները, ներքին գործողությունները և իրական աշխարհի օրինակները:

Հաշվապահական խարդախություն

Հաշվապահական խարդախությունը վերաբերում է դիտավորյալին ֆինանսական հաշվետվությունների մանիպուլյացիա որոնք ներառում են եկամուտների գերագնահատումներ, թաքցված պարտավորություններ կամ ուռճացված ակտիվներ: Այս ճշգրտումները նպաստում են ընկերություններին կատարելագործելու հարցում արժեթղթերի խարդախություն, բանկային վարկեր ստանալը, ներդրողների վրա տպավորություն թողնելը կամ բաժնետոմսերի գների ուռճացումը։

Արժեթղթերի և բորսաների հանձնաժողով (SEC) հետապնդում General Electric-ը 2017 թվականին հաշվապահական հաշվառման համատարած խախտումների համար, որոնք հանգեցրել են 50 միլիոն դոլարի տուգանքի: Թաքցնելով ապահովագրական պարտավորությունները՝ GM-ն էականորեն խեղաթյուրել է 2002 և 2003 թվականների եկամուտները՝ ֆինանսական դժվարությունների պայմաններում ավելի առողջ երևալու համար:

Նման վտանգավոր խարդախությունը կանխելու համար ներքին վերահսկողությունը, ինչպիսին է բազմագերատեսչական եռամսյակային վերանայման խորհուրդները, արտաքին աուդիտի հետ մեկտեղ կարող են ստուգել ֆինանսական հաշվետվությունների ճշգրտությունը:

Աշխատավարձային կեղծիք

Աշխատավարձի խարդախությունն այն է, որ աշխատակիցները կեղծում են աշխատաժամերը կամ աշխատավարձի գումարները կամ ստեղծում են ամբողջովին կեղծ աշխատողներ և գրպանում նրանց վճարումներ. 2018 թվականին ԱՄՆ Պաշտպանության նախարարության աուդիտի արդյունքում պարզվել է, որ աշխատավարձի վճարումների վերաբերյալ խարդախությունների և չարաշահումների ընդհանուր ծավալը կազմել է $ 100 միլիոն վատնված տարեկան.

Աշխատավարձի խարդախության դեմ պայքարի մարտավարությունը ներառում է.

  • Պահանջվում է մենեջերի հաստատում աշխատավարձի փոփոխությունների համար
  • Կասկածելի հարցումների համար հարմարեցված դրոշների և ծանուցումների ծրագրավորում աշխատավարձային համակարգերում
  • Անակնկալ աշխատավարձի աուդիտի անցկացում
  • Աշխատանքի հաստատման նամակների ստուգում
  • Աշխատավարձի իրական ծախսերի համեմատ պլանավորված մոնիտորինգ
  • Համեմատելով աշխատողների ստորագրությունները փաստաթղթերի վրա՝ պոտենցիալ հայտնաբերելու համար ստորագրությունների կեղծման դեպքեր

Հաշիվ-ապրանքագրի խարդախություն

Հաշիվ-ապրանքագրերի խարդախության դեպքում ձեռնարկությունները ստանում են կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, որոնք ներկայացնում են օրինական վաճառողներին կամ ցույց են տալիս ուռճացված գումարներ իրական վաճառողների համար: Անգիտակցաբար բռնեց հաշվապահական հաշվառման բաժինները վճարել կեղծ հաշիվները.

Shark Tank աստղ Բարբարա Corcoran կորցրել է $388,000 նման խաբեության. Խարդախները հաճախ կեղծ PDF հաշիվ-ապրանքագրեր են մուտքագրում վավերական էլ. նամակների ֆոնին՝ աննկատ մնալու համար:

Հաշիվ-ապրանքագրերի խարդախության դեմ պայքարը ներառում է.

  • Դիտելով վերջին րոպեին հաշիվ-ապրանքագրերի փոփոխությունները ժամկետներով կամ գումարներով
  • Վաճառողի վճարման մասին տեղեկությունները ստուգելը անմիջապես փոխվում է հեռախոսազանգերի միջոցով
  • Մանրամասների հաստատում արտաքին գերատեսչությունների հետ, որոնք վերահսկում են որոշակի վաճառողներին

Վաճառողի խարդախություն

Վաճառողի խարդախությունը տարբերվում է հաշիվ-ապրանքագրերի խարդախությունից, քանի որ փաստացի հաստատված վաճառողները միտումնավոր խաբում են իրենց հաճախորդներին մեկ անգամ գործնական հարաբերություններում: Մարտավարությունը կարող է ներառել գերգանձում, ապրանքի փոխարինում, գերավճար, պայմանագրերի ատկատներ և ծառայությունների խեղաթյուրում:

Նիգերական Sade Telecoms ընկերությունը խաբել է Դուբայի դպրոցը 408,000 դոլարի չափով վաճառողների խարդախության վերջին դեպքի ժամանակ էլեկտրոնային վճարումների մանիպուլյացիայի միջոցով:

Վաճառողի ստուգում և ֆոնային ստուգումները և գործարքների շարունակական մոնիտորինգը կարևոր գործընթացներ են վաճառողների խարդախության դեմ պայքարելու համար:

Փողերի լվացում

Փողերի լվացումը բիզնեսին կամ անհատներին հնարավորություն է տալիս բարդ գործարքների միջոցով թաքցնել հարստության ապօրինի ծագումը և «կեղտոտ փողերը» օրինական կերպով վաստակած թվալ: Վաչովիա բանկը տխրահռչակ օգնել է 380 մլրդ դոլար լվանալ մեքսիկական թմրակարտելների համար նախքան հետաքննությունը ստիպեց նրան որպես պատիժ վճարել պետական ​​մեծ տուգանքներ:

Փողերի լվացման դեմ (AML) ծրագիր, գործարքների մոնիտորինգը և «Ճանաչիր հաճախորդին» (KYC) ստուգումները օգնում են հայտնաբերել և կանխել լվացումը: Կառավարության կանոնակարգերը նաև սահմանում են ՓԼ ծրագրերը որպես պարտադիր բանկերի և այլ ձեռնարկությունների պահպանման համար:

Ձկնորսության հարձակումներ

Ֆիշինգը թվային խարդախություն է, որի նպատակն է գողանալ այնպիսի զգայուն տվյալներ, ինչպիսիք են վարկային քարտի և Սոցիալական ապահովության մանրամասները կամ կորպորատիվ հաշիվների մուտքի հավատարմագրերը: կեղծ նամակներ կամ կայքեր: Նույնիսկ բարձրակարգ ընկերությունները, ինչպիսիք են Mattel-ի խաղալիքներ արտադրողը թիրախավորվել են.

Կիբերանվտանգության ուսուցում օգնում է աշխատակիցներին ճանաչել ֆիշինգի կարմիր դրոշները, մինչդեռ տեխնիկական շտկումները, ինչպիսիք են բազմագործոն նույնականացումը և սպամի զտիչները, պաշտպանություն են ավելացնում: Տվյալների հնարավոր խախտումների մոնիտորինգը նույնպես կարևոր է, քանի որ գողացված հավատարմագրերը կարող են մուտք գործել ընկերության գանձարան:

CEO Խարդախություն

Գործադիր տնօրենների խարդախությունը, որը նաև կոչվում է «գործարար էլփոստի փոխզիջման խարդախություններ», ներառում է կիբերհանցագործներ, որոնք ներկայացնում են ընկերության ղեկավարներին ինչպես գործադիր տնօրենները կամ ֆինանսական տնօրենները՝ էլեկտրոնային փոստով աշխատողներին՝ պահանջելով անհապաղ վճարումներ խարդախ հաշիվներին: Ավարտվել է $ 26 մլրդ համաշխարհային մասշտաբով կորել է նման խարդախությունների պատճառով:

Աշխատավայրի քաղաքականությունը, որը հստակ սահմանում է վճարման ընթացակարգերը և զգալի գումարների բազմաբնույթ լիազորությունները, կարող են դիմակայել այս խարդախությանը: Կիբերանվտանգության սկզբունքները, ինչպիսիք են էլփոստի նույնականացումը, նույնպես նվազագույնի են հասցնում կեղծ հաղորդակցությունները:

4 փողերի լվացում
5 դրամ
6 վարքագծային վերլուծաբան

Անհանգստացնող վիճակագրություն բիզնեսի խարդախության վերաբերյալ

Համաշխարհային առումով բնորոշ կազմակերպությունները պարտվում են Եկամուտների 5%-ը տարեկան կտրվածքով տրիլիոնավոր վնասների չափով խարդախություն: Ավելի ապշեցուցիչ վիճակագրությունը ներառում է.

  • Յուրաքանչյուր կորպորատիվ խարդախության սխեմայի միջին արժեքը կազմում է $ 1.5 միլիոն կորուստների մեջ
  • 95% Հարցմանը մասնակցած խարդախության փորձագետներն ասում են, որ ներքին վերահսկողության բացակայությունն ավելի է խորացնում բիզնեսում խարդախությունները
  • Հավաստագրված խարդախության քննողների ասոցիացիան (ACFE) հայտնաբերել է 75% Կորպորատիվ խարդախության դեպքերի ուսումնասիրված դեպքերը ամիսներ կամ ավելի երկար են պահանջվել կանխարգելման կարևոր թերությունները հայտնաբերելու համար
  • Ինտերնետ հանցագործությունների բողոքների կենտրոնը (IC3) հաղորդում է $ 4.1 մլրդ 2020 թվականին բիզնեսների վրա ազդող կիբերհանցագործությունների հետևանքով առաջացած կորուստների մեջ

Նման տվյալները ցույց են տալիս, թե ինչպես է խարդախությունը շարունակում մնալ վառ կույր կետ շատ կազմակերպությունների համար: Ներքին քաղաքականությունը նպաստում է միջոցների և տվյալների պահպանմանը, պահանջում է վերանայում:

Փորձագիտական ​​խորհրդատվություն բիզնեսի խարդախության կանխարգելման համար

Ֆինանսական ծանր հետևանքներով և հաճախորդների վստահության կայուն ազդեցություններով, երբ խարդախությունը ներթափանցում է ընկերություն, կանխարգելման մեխանիզմները պետք է գործեն ամուր: Մասնագետները խորհուրդ են տալիս.

  • Իրականացնել ուժեղ ներքին վերահսկողություն. Ֆինանսների բազմագերատեսչական վերահսկողությունը և գործարքների հաստատման ընթացակարգերը ներկառուցված գործունեության մոնիտորինգի միջոցով վերահսկում է խարդախության ռիսկը: Պարբերաբար անցկացրեք նաև պարտադիր անակնկալ աուդիտներ:
  • Կատարեք վաճառողների և աշխատակիցների լայնածավալ ստուգում. Նախնական ստուգումները օգնում են խուսափել խարդախ վաճառողների հետ համագործակցությունից՝ միաժամանակ բացահայտելով աշխատողների կարմիր դրոշները, ինչպես նաև աշխատանքի ընդունելու ժամանակ:
  • Տրամադրել խարդախության կրթություն. Տարեկան խարդախության հայտնաբերման և համապատասխանության ուսուցումն ապահովում է, որ ողջ անձնակազմը տեղեկացված է քաղաքականության վերաբերյալ և զգուշացնում է նախազգուշացնող նշաններին:
  • Զգուշորեն հետևել գործարքներին. Վարքագծային վերլուծության գործիքները կարող են ավտոմատ կերպով նշել անոմալիաները վճարումների տվյալների կամ ժամանակացույցի մեջ, որոնք ցույց են տալիս խարդախություն: Փորձագետները պետք է ստուգեն դրոշակավորված գործողությունները:
  • Թարմացրեք կիբերանվտանգությունը. Պարբերաբար գաղտնագրեք և կրկնօրինակեք տվյալները: Տեղադրեք հակաֆիշինգի և չարամիտ ծրագրերի պաշտպանությունը firewalls-ի կողքին և հաստատեք, որ սարքերն օգտագործում են բարդ անվտանգ գաղտնաբառեր:
  • Ստեղծեք ազդարարի թեժ գիծ. Անանուն հուշում և խիստ հակավրեժխնդրության դիրքորոշումը խրախուսում է աշխատակիցներին անհապաղ հայտնել խարդախության կասկածների մասին վաղ փուլերում՝ նախքան մեծ կորուստները:

Փորձագիտական ​​պատկերացումներ զարգացող խարդախության սպառնալիքների դեմ պայքարի վերաբերյալ

Քանի որ հաքերներն ավելի բարդ են դառնում, և խարդախները գտնում են, որ տեխնոլոգիաներով աջակցվող նոր ուղիներ, ինչպիսիք են վիրտուալ վճարումները, որոնք հասուն են շահագործման համար, ընկերությունները պետք է ջանասիրաբար հարմարեցնեն կանխարգելման ռազմավարությունները՝ միաժամանակ հետևելով ի հայտ եկած խարդախություններին, որոնք պետք է գնահատեն իրենց համապատասխան հատվածներում խարդախության լանդշաֆտների զարգացումը՝ խարդախության դեմ պայքարի հզոր ծրագրեր մշակելու համար:

Արդյունաբերության որոշ պատկերացումներ ներառում են.

Բանկային «[Ֆինանսական հաստատությունները] պետք է մշտապես գնահատեն իրենց խարդախության համակարգերի արդյունավետությունը նոր և առաջացող հարձակումների տեսակների դեմ»: – Շայ Քոհեն, SVP Fraud Solutions RSA-ում

Ապահովագրություն ` «Ծագող ռիսկերը, ինչպիսիք են կրիպտոարժույթները և կիբեր խարդախությունները, պահանջում են ճկուն, տվյալների վրա հիմնված խարդախության ռազմավարություն՝ ուղղված պատմական խարդախության տվյալների բացակայությանը»: – Դենիս Թումի, BAE Systems-ի Counter Fraud Technology-ի փոխնախագահ

Առողջապահություն: «Համաճարակի ժամանակ խարդախության միգրացիան դեպի հեռաառողջապահական հարթակներ նշանակում է, որ [մատակարարներն ու վճարողները] պետք է կենտրոնանան հիվանդների ստուգման և հեռուստատեսային վավերացման հսկողության վրա այժմ ավելի քան երբևէ»: – Ջեյմս Քրիստիանսեն, Optum-ի խարդախության կանխարգելման VP

Քայլեր, որոնք պետք է անհապաղ ձեռնարկեն բոլոր ձեռնարկությունները

Անկախ ձեր ընկերության խարդախության խոցելիությունից, խարդախության կանխարգելման հիմնարար լավագույն փորձը հետևելը պաշտպանության առաջին գիծն է.

  • Կատարել կանոնավոր արտաքին ֆինանսական աուդիտներ
  • Տեղադրեք բիզնեսի կառավարման ծրագրակազմ գործունեության հետևումով
  • Մանրակրկիտ վարվել ֆոնային ստուգումներ բոլոր վաճառողների վրա
  • Պահպանեք թարմացված աշխատողների խարդախության քաղաքականություն ձեռնարկ՝ սխալ վարքագծի հստակ օրինակներով
  • Պահանջել կիբերանվտանգության ուսուցում ողջ անձնակազմի համար
  • Իրականացնել անանուն ազդարարի թեժ գիծ
  • Հաստատեք հստակ ներքին վերահսկողություն ֆինանսական որոշումների համար՝ բազմաբնույթ գերատեսչությունների հետ մեկտեղ վերահսկողություն խոշոր գործարքների համար
  • Էկրանի հաշիվ-ապրանքագրերը լայնորեն վճարման հաստատումից առաջ

Հիշեք՝ ռիսկերի կառավարման գերազանցությունը առանձնացնում է խարդախությանն առնչվող բիզնեսները ֆինանսական հանցագործությունների մեջ խեղդվողներից: Ջանասիրաբար կանխարգելումը նաև ընկերություններին անսահման ավելի քիչ է արժենում, քան խարդախությունից հետո կատարվածի արձագանքը և վերականգնումը:

Եզրակացություն. Միասնական մենք կանգնած ենք, բաժանված ենք մենք ընկնում

Մի դարաշրջանում, երբ հաքերները ողջ երկրագնդի կեսին կարող են լուռ սնանկացնել ընկերության միջոցները կամ չարամիտ ղեկավարները ապակողմնորոշված ​​կերպով զեկուցում են ֆինանսական հաշվետվությունները, խարդախության սպառնալիքները հայտնվում են բոլոր կողմերից: Աշխատանքային նոր մոդելները, որոնք ներկայացնում են հեռակա աշխատողներին և արտասահմանյան կապալառուներին, ավելի անհասկանալի են դարձնում թափանցիկությունը:

Այնուամենայնիվ, համագործակցությունը ներկայացնում է խարդախության դեմ պայքարի վերջնական զենքը: Քանի որ էթիկական ընկերությունները իրականացնում են շերտավորված ներքին հսկողություն, մինչդեռ պետական ​​մարմինները ընդլայնում են տեղեկատվության փոխանակումը և խարդախության հետաքննությունը համաշխարհային դաշնակիցների հետ, մոլեգնող բիզնես խարդախությունների դարաշրջանը մոտենում է իր ավարտին: Տեխնոլոգիական օժանդակ միջոցները, ինչպիսիք են արհեստական ​​ինտելեկտը (AI) և մեքենայական ուսուցումը կասկածելի ֆինանսական գործունեության հայտնաբերման համար, նույնպես օգնում են մեղմել խարդախությունը ավելի վաղ, քան երբևէ:

Այնուամենայնիվ, ընկերությունները պետք է զգոն մնան խարդախության զարգացող մարտավարության նկատմամբ, փակեն կույր կետերը ներքին քաղաքականության մեջ և զարգացնեն համապատասխանության վրա կենտրոնացած մշակույթ բոլոր մակարդակներում՝ ժամանակակից խարդախության ռիսկերը կառավարելու համար: Ուշադրության և համառության դեպքում մենք կարող ենք հաղթահարել խարդախության համաճարակը` մեկ ընկերություն:

Հեղինակի մասին

Թողնել Մեկնաբանություն

Ձեր էլփոստի հասցեն չի հրապարակվելու. Պահանջվող դաշտերը նշված են աստղանիշով *